您好,欢迎来到公采云平台! 登录   |   注册
当前位置:首页 > 采购资讯 > 企业采购

国有企业物资采购审计风险防范与控制

来源 《消费导刊》2016年第02期 发布时间 打印

目前,市场竞争日益激烈,经济形势复杂多变,国有企业所面临的物资采购风险逐渐增加,产生了一系列外部风险和内部风险,如何有效识别物资采购风险,并进行有效控制和管理,确保物资采购工作高质、高效,是物资采购审计人员必须高度重视和认真对待的问题。

一、国有企业物资采购所面临的审计风险

(一)制度执行风险。随着企业内部控制制度的逐步完善,企业采购流程也进一步进行规范和约束,但仍然存在个别流程未按制度约定执行的情况,因此产生了制度执行风险。

(二)采购计划风险。因市场需求发生变动,采购计划编制与实际不符,与目标发生偏离,导致采购计划风险。

(三)采购合同风险。因合同条款模糊不清,合同责任内容界定不明,合同欺诈以及合同日常管理缺失等产生的采购合同风险。

(四)采购价格风险。由于供应商串标、围标,恶意哄抬价格或是以低价质次产品充好,产出价格风险。

(五)验收风险。验收人员并未按照采购需求、合同约定内容明细等进行验收,采购数量和质量未达要求而进行入库及资金支付等后续手续,导致企业损失而产生的验收风险。

二、国有企业防范和控制采购风险的主要对策

(一)不断加强和完善国有企业内控制度,提高制度执行力

国有企业虽已建立一系列物资采购的相关内控制度,每年开展内部控制审计。但是执行过程中,发现个别流程中存在制度漏洞以及不按已有制度执行的情况。国有企业应不断建立与完善内部控制制度与程序,加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育,不断增强法律观念,做到依法办事,提升企业内部的风险防范能力。